一、案例背景

本案例的被審計(jì)單位為XY國有獨(dú)資企業(yè)，2021年5月某事務(wù)所接受委托，對(duì)XY企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)及執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)咨詢，項(xiàng)目為期20天。在審計(jì)過程中，項(xiàng)目組實(shí)施了訪談、查閱、實(shí)地觀察、資產(chǎn)監(jiān)盤等審計(jì)程序，梳理制度及流程超百項(xiàng)，訪談相關(guān)人員百余人次，抽取測試樣本近千個(gè)，這些程序?yàn)閷徲?jì)咨詢工作結(jié)果提供了合理基礎(chǔ)。

二、審計(jì)依據(jù)與程序

（一）審計(jì)依據(jù)

本案例內(nèi)部控制專項(xiàng)審計(jì)咨詢工作依照《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的規(guī)定實(shí)施。在審計(jì)過程中，我們將參照《中華人民共和國審計(jì)法》《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)指引、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其指南和公司制定的內(nèi)部控制相關(guān)管理制度。

（二）本次審計(jì)咨詢工作簡要程序

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