內(nèi)部控制涉及流程梳理，包括形成流程清單、繪制流程圖、流程操作說(shuō)明等等，內(nèi)控很多工作最終也落腳在流程梳理與設(shè)計(jì)層面。

正因這樣，實(shí)務(wù)中存在一種觀點(diǎn)，內(nèi)部控制等于流程建設(shè)，認(rèn)為搞內(nèi)部控制簡(jiǎn)單，搞搞流程而已。

企業(yè)老板讓各部門(mén)各自梳理流程，繪制流程圖、設(shè)計(jì)流程表單等，很快一套企業(yè)流程文件就出來(lái)了，高效！

老板也很滿意！

但流程文件發(fā)布運(yùn)行后，老板及員工并未獲得期望的滿意感！

流程運(yùn)行出現(xiàn)很多問(wèn)題，老板經(jīng)常救火、協(xié)調(diào)企業(yè)各部門(mén)運(yùn)行。

流程運(yùn)行過(guò)程中，該跑冒滴漏現(xiàn)象仍在跑冒滴漏，很多問(wèn)題在流程末端或后端出現(xiàn)，比如產(chǎn)品交付環(huán)節(jié)出現(xiàn)質(zhì)量及客戶投訴問(wèn)題、項(xiàng)目推進(jìn)中途出現(xiàn)很多變更問(wèn)題、合同在履行時(shí)發(fā)現(xiàn)部分條款難以履行等等。

關(guān)鍵原因之一是把內(nèi)部控制等同于流 ……