國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

評價函〔2004〕235號

關(guān)于印發(fā)國有建設(shè)單位報表并入企業(yè)財務(wù)決算報表會計科目轉(zhuǎn)換參考格式的通知

各中央企業(yè)：

為全面反映中央企業(yè)的財務(wù)狀況，根據(jù)《中央企業(yè)財務(wù)決算報告管理辦法》（國資委令第5號）有關(guān)規(guī)定，各中央企業(yè)在2004年度企業(yè)財務(wù)決算工作中，應(yīng)當將建設(shè)單位并入企業(yè)（集團）財務(wù)決算報表。為了使各中央企業(yè)在并表時規(guī)范操作，我們研究制定了建設(shè)單位會計報表并表的會計科目轉(zhuǎn)換參考格式及有關(guān)工作底稿抵消參考分錄，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行，并現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、并表的方法和步驟

（一）將建設(shè)單位報表按照統(tǒng)一要求轉(zhuǎn)換為企業(yè)類報表；

（二）將轉(zhuǎn)換后的報表內(nèi)重復(fù)科目予以抵消；

（三）與生產(chǎn)單位報表進行 ……