前言

研究合規(guī)管理與內(nèi)部控制建設(shè)整合的有效路徑具有重要的意義。相關(guān)人員應(yīng)對(duì)當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制的概況有一個(gè)全面了解，明確合規(guī)管理與內(nèi)部控制建設(shè)整合的重要作用，充分把握二者的內(nèi)在聯(lián)系，能夠通過(guò)加強(qiáng)評(píng)估審查合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)督職能整合、協(xié)調(diào)合規(guī)管理和內(nèi)部審計(jì)、健全企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)、建立合規(guī)管理建設(shè)機(jī)制等多種途徑將合規(guī)管理建設(shè)及內(nèi)部控制建設(shè)加以整合，從而控制企業(yè)出現(xiàn)的各種不合規(guī)行為，推動(dòng)企業(yè)的合規(guī)化發(fā)展。

一、合規(guī)管理與內(nèi)部控制的內(nèi)在聯(lián)系

1.相同點(diǎn)。

（1）合規(guī)管理、內(nèi)部控制都屬于內(nèi)生機(jī)制的一種。其中，內(nèi)部控制在企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)舞弊后形成，財(cái)務(wù)舞弊行為產(chǎn)生后，企業(yè)針對(duì)該行為制定了相應(yīng)的制衡監(jiān)督機(jī)制，經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的發(fā)展，內(nèi)部控制逐漸變成了風(fēng)險(xiǎn)控制的重要手段，涉及到管理層、內(nèi)部職能、內(nèi) ……